Κατάσταση ταμειακών ροών: γενικές διατάξεις

Χρησιμοποιώντας μια εταιρεία ή επιχείρηση οικονομικών πόρων αντικατοπτρίζει την κατάσταση ταμειακών ροών. Είναι σχεδιασμένο για την άμεση ή έμμεση χρήση της οθόνης κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς ή άλλο λίστα παρακολούθησης. Δείχνει την απόδειξη με την ταξινόμησή τους με κύριο αντικείμενο. Η τεχνική αυτή σας επιτρέπει να δημιουργήσετε μια γενικευμένη εικόνα της οικονομικής δραστηριότητας, για την ανάλυση της πηγές, τη δομή και το μέγεθος της ρευστότητας και της φερεγγυότητας.

Το έγγραφο αυτό χρησιμεύει σήμερα ως πρότυπο το σύστημα της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης, η οποία αναγνωρίζεται από τους διεθνείς κανόνες και λαμβάνοντας υπόψη τις ταμειακές ροές.

Σε αντίθεση με τις παραδοσιακές λογιστικές καταστάσεις αυτού του είδους έγινε χρησιμοποιείται ευρέως μόνο από το δεύτερο μισό του περασμένου αιώνα, όταν οι πληροφορίες για την κίνηση των κεφαλαίων των επιχειρήσεων και οργανισμών άρχισε να ενοποιήσει σε διεθνές επίπεδο. Για πρώτη φορά μια τέτοια προσέγγιση έχει εφαρμόσει τις εταιρείας Dowlais Ironworks να αντανακλούν τα κεφάλαια του αποθεματικού επίδοσης για την αναβάθμιση των κύριων στοιχείων του ενεργητικού της επιχείρησης.

Σήμερα, έκθεση σχετικά με την ταμειακή ροή κατέστη υποχρεωτική έγγραφο για χρήση από τις επιχειρήσεις των ΗΠΑ, και έγινε ένα διεθνές πρότυπο με το όνομα ΔΠΧΑ 7. 1994 Σύμφωνα με αυτό, η κατάρτιση και παρουσίαση αυτής της έκθεσης έχει γίνει ένα must για τον κατάλογο των εγγράφων σχετικά με τις οικονομικές καταστάσεις της κάθε επιχείρησης ή οργανισμού.

Σήμερα, σχεδόν όλοι οι προγραμματιστές Πρότυπα υποστηρίζουν τη μεγάλη σημασία αυτού του εγγράφου. Λαμβάνει υπόψη την κίνηση των ταμειακών ροών , ως αποτέλεσμα των μεγάλων δραστηριοτήτων και να τηρούν αρχεία της καθαρής ροής. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η κατάσταση ταμειακών ροών έχει γίνει απαραίτητο εργαλείο της σύγχρονης διαχείρισης, επιτρέποντας να δείξει τόσο την εξωτερική και εσωτερική έσοδα και έξοδα.

Το πρότυπο έκθεσης για την κίνηση των κεφαλαίων για να καθορίσει:

- πηγές και τις αξίες που ελήφθη μέσα?

- άρθρα και οδηγίες για τη χρήση τους?

- τη δυνατότητα της εταιρείας εγγυάται την παροχή αξίας άνω των εισοδημάτων άνω του ποσού των πληρωμών?

- την ικανότητα να εκτελεί τις υποχρεώσεις?

- η κρίσιμη αξία των περιουσιακών στοιχείων στα οποία ο οργανισμός ή εταιρεία μπορεί να συνεχίσει να διεξάγει επιχειρηματικές δραστηριότητες?

- το επίπεδο και το ύψος των ιδίων κεφαλαίων για τις επενδύσεις ανάπτυξης της επιχείρησης?

- οι πηγές και τα αίτια των διαφορών μεταξύ των ποσοστών κέρδους και των εξόδων.

Η εν λόγω έκθεση υποβάλλεται από οποιονδήποτε οργανισμό ή εταιρεία, ανεξάρτητα από τη βιομηχανία, την ιδιοκτησία, το μέγεθός της και δομικών κατασκευών.

Μεθοδολογία του σχηματισμού της έκθεσης, σύμφωνα με τα ΔΠΧΠ έχει κάποια χαρακτηριστικά που δεν μπορούν να λάβουν υπόψη τους εθνικούς κανόνες της γραφής. Ειδικότερα, η ίδια ΔΠΧΠ με βάση τις λογιστικές αρχές, αντί να νομοθετήσει αυστηρά λογιστικά πρότυπα. Ως εκ τούτου, η φιλοσοφία του εγγράφου δεν πρέπει να αναζητηθεί στην παράβαση ή κενά για να παρακάμψουν τους κανόνες και να προσπαθήσουν να κάνουν το έγγραφο της «εργασίας».

Όπως συνηθίζεται, που τεκμηριώνουν την κίνηση των παγίων περιουσιακών στοιχείων από κοινού με την εισροή και την εκροή κεφαλαίων για την βασική δραστηριότητα - που λειτουργούν, βιομηχανικό, οικονομικό. Η προσέγγιση αυτή είναι απαραίτητη, πρώτα απ 'όλα, να οι ενδιαφερόμενοι ήταν σε θέση να εκτιμήσει επαρκώς τις επιπτώσεις αυτών των περιοχών εργασίας για τη συνολική χρηματοπιστωτική σταθερότητα της εταιρείας.

Κατά τη σύνταξη έκθεσης σχετικά με τους κανόνες των Δ.Λ.Π. επιχειρήσεις οφείλουν να δείχνουν τα στοιχεία για τη διάρθρωση των στοιχείων ενεργητικού. Ταυτόχρονα, για την αναγνώριση μπορεί να χρησιμοποιηθεί μια ποικιλία κατάταξης. Για παράδειγμα, στην κατάσταση ταμειακών ροών Ρωσική Ομοσπονδία (Έντυπο 4), αν και είναι μια από τις βασικές λογιστικές εκθέσεις, παρ 'όλα αυτά έχει κάποιες διαφορές από τους κανόνες που θεσπίζονται από το ΔΛΠ. Στη Ρωσία, η έκθεση παράγεται αποκλειστικά από την άμεση μέθοδο, γιατί αυτή η μορφή δεν παρέχει αντανάκλαση των δεδομένων ισοδύναμα μετρητών.